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房東怎麼合法節稅?一表看正確算法
報稅季來臨,房東申報租賃所得,及公益出租人和加入社宅包租代管方案有不同稅優差異。示意圖/pexels
去年住宅法修法通過公益出租人及加入社宅包租代管的房東,租金免稅額由每月1萬元提升至1萬5千元,今年房東申報所得稅時,將可感受到此稅優帶來的節稅效果;但市場上仍有許多房東長期未申報租賃所得,也未成為公益出租人或加入社宅包租代管方案,因此未能即使掌握政府推出的相關稅優政策。
有鑑於行政院在3月31日宣布通過「300億元中央擴大租金補貼專案」,擴大租金補貼補助戶數與額度,並於今年7月開放申請,未來將有更多房東成為公益出租人,崔媽媽基金會告訴房東如何申報租賃所得,及公益出租人和加入社宅包租代管方案得稅優差異,以利房東合法出租安心收租。
稅優差異比較。圖/崔媽媽基金會提供
房東申報租賃所得分為兩種方式:「逐項舉證費用」及「標準費率直接扣除」。
逐項舉證費用可將成本及必要費用,以列舉的方式自實際租金收入扣除(需檢附完整相關憑證),可列報的項目有房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅、產物保險費、購屋貸款利息。 而標準費率直接扣除,無須提供任何憑證或收據明細,房東將全年度租金收入減去每月每屋免稅額度&法定必要費用(租屋成本),就餘額申報為租金收入即可。
至於在節稅試算方面,假設以月收租金2萬,全年租金收入為24萬元,所得稅稅率級距5%為例,一般房東可扣除43%的必要費用支出103,200元,實際需要申報的租金收入只有136,800元。 若為公益出租人,每月可扣除1.5萬的免稅額度共計18萬元,剩餘的6萬元可再扣除43%的必要費用支出25,800元,最後實際需要申報的租金收入只有34,200元。
若是加入社會住宅包租代管的房東,每月可扣除1.5萬的免稅額度共計18萬元,剩餘的6萬元可再扣除60%的必要費用支出36,000元,最後實際需要申報的租金收入只有24,200元。
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